在沒有開具發(fā)票的情況下進行結轉(zhuǎn)，企業(yè)需要遵循會計原則和稅法規(guī)定，以下是結轉(zhuǎn)的基本步驟和注意事項：

### 結轉(zhuǎn)步驟

1. **收入確認** ：

- 確認收入類別，并將收入錄入系統(tǒng)。

- 對于不開發(fā)票的收入，需要確保收款單與系統(tǒng)錄入的賬單相對應，以確認收入金額。

2. **收入核算** ：

- 進行收入核算，確認各項收入金額是否正確，并檢查是否有漏收情況。

3. **收入結轉(zhuǎn)成本** ：

- 根據(jù)確認的收入金額，將收入的現(xiàn)金流量轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)。

4. **成本核算** ：

- 根據(jù)結轉(zhuǎn)金額，對各項成本進行核算，確認成本費用是否準確，并檢查是否有漏報成本的情況。

### 注意事項

- **交易雙方同意** ：確保買方同意接受沒有發(fā)票的結轉(zhuǎn)。

- **保留憑證** ：保留相關交易憑證，如購銷合同、收據(jù)等，以備查證。

- **遵循稅法規(guī)定** ：在稅務申報時說明情況，并接受稅務機關的審查。

- **成本結轉(zhuǎn)** ：

- 發(fā)出貨物時，借記“應收賬款”，貸記“發(fā)出商品”。

- 收到貨款并開出發(fā)票時，借記“銀行存款”，貸記“應收賬款”。

- 結轉(zhuǎn)銷售成本時，借記“主營業(yè)務成本”，貸記“庫存商品”。

- **未開票收入** ：

- 即使沒有開具發(fā)票，實現(xiàn)了銷售也要計提銷項稅，因為實際銷售收入已確認。

- 在納稅申報表單獨列示“未開票銷售”。

### 示例會計分錄

- **收入結轉(zhuǎn)** ：

```借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入```

- **成本結轉(zhuǎn)** ：

```借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品```

請根據(jù)具體情況調(diào)整會計分錄，并確保所有操作符合當?shù)囟惙ê蜁嬕?guī)定。

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