一般納稅人在收到普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)該按照以下步驟進(jìn)行賬務(wù)處理：

1. **記錄發(fā)票信息** ：

- 確認(rèn)發(fā)票抬頭與納稅人名稱一致。

- 檢查發(fā)票上的稅率種類和稅收編碼。

- 驗(yàn)證發(fā)票內(nèi)容是否完整且準(zhǔn)確。

2. **入賬處理** ：

- 普通發(fā)票通常含稅，財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)發(fā)票金額直接入賬。

- 入賬時(shí)，根據(jù)發(fā)票內(nèi)容記入相應(yīng)的賬戶，如“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”、“管理費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”等。

- 貸方賬戶可能是“應(yīng)付賬款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”或“其他應(yīng)付款”等。

3. **注意事項(xiàng)** ：

- 普通發(fā)票一般不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

- 發(fā)票上必須有稅總公章，沒有章的只能算收據(jù)。

- 發(fā)票信息應(yīng)妥善保存，以備查閱和稅務(wù)審計(jì)時(shí)使用。

4. **賬務(wù)核對(duì)** ：

- 添加收據(jù)及發(fā)票的編號(hào)，便于后期賬目核對(duì)。

- 定期核對(duì)賬戶流水賬目，防止違規(guī)運(yùn)作。

5. **賬務(wù)分錄示例** ：

- 收入分錄：

```借：應(yīng)收賬款貸：銀行存款```

- 應(yīng)付款分錄：

```借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款```

請(qǐng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況調(diào)整上述分錄。

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